Estructuras holding en empresas familiares: entre la eficiencia y el riesgo fiscal

BDO Abogados organiza un webinar en relación con las posibles comprobaciones tributarias en sede de grupos familiares derivadas de las operaciones acogidas al régimen especial de fusiones. Es decir, y en particular, aquellas operaciones por las que una persona física, o varias dentro de un grupo familiar, aporta sus acciones o participaciones en una entidad operativa a una sociedad holding, de tal forma y manera que, desde la aportación de esas participaciones, la persona física pasa a participar de forma directa en esta nueva sociedad y, de forma indirecta a través de ésta última, en la sociedad operativa.

A esta operación, tradicionalmente y cumpliendo una serie de requisitos, le era de aplicación el régimen especial de fusiones, más conocido por RFEAC, por el que no se generaban impuestos por la alteración patrimonial en sede de los aportantes.

No obstante lo anterior, la publicación de tres Resoluciones del Tribunal Económico Administrativo Central entre abril y diciembre de 2024, contradiciendo de forma expresa a la Dirección General de Tributos, han impuesto un criterio ciertamente restrictivo que deberá ser aplicado por los órganos de inspección, y que augura un aumento de la litigiosidad tributaria, y una “ralentización” en la decisión de los contribuyentes de reorganizar su patrimonio empresarial.

Nos estamos refiriendo a las Resoluciones del TEAC de abril, mayo y diciembre de 2024, cuyo contenido aplicado por los órganos de inspección de los tributos pueden hacer que este tipo de operaciones, efectuadas al amparo del “paraguas” fiscal que representa el RFEAC, tributen en sede de las personas físicas aportantes por las plusvalías tácitas generadas, incluso sin límite temporal.

En este webinar Fernando Mota, director del área Fiscal de BDO Abogados y experto en la materia, comentará de forma práctica y didáctica el origen de la situación que ha dado lugar al problema, los criterios establecidos por el Tribunal Económico Administrativo Central entre abril y diciembre de 2024, los motivos que han llevado a adoptar esos criterios, así como lo que se debería tener presente al llevar a cabo este tipo de operaciones con el fin de que las evitar esas regularizaciones.

Esperamos que esta cita sea de su interés.

Muchas gracias